Comment faire un état de rapprochement bancaire

comment faire pratiquement un état de rapprochement bancaire

La préparation d'un état de rapprochement  bancaire est une chose nécessaire en comptabilité et l'objectif de sa préparation est de justifier la différence entre le solde bancaire figurant dans le relevé bancaire pour une période précis (un mois généralement) et le solde du compte de banque auprès des livre comptable de l'entreprise (compte 512).

En cas de différence entre les deux soldes, celle-ci preuve l'existence d'opérations comptables non encore enregistrées auprès de l'une des deux parties, l'entreprise ou la banque, qui doivent être enregistrées afin d'obtenir un équilibre dans le rapprochement bancaire.

Comment préparer un état de rapprochement bancaire :

1. nous extrayons le grand livre du compte bancaire "512" pendant une certaine période de temps, généralement un mois;
2. nous extrayons le relevé bancaire pour la même période;
3.  assurez-vous que le solde au début de la période pour le compte 512 est le même que celui indiqué dans l’état de rapprochement précédent;
4. s'assurer que les opérations comptables apparaissant dans le rapprochement du mois précédent ont été bien enregistrées dans le relevé bancaire de la nouvelle période;
5. Nous comparons les montants du grand livre au compte 512 avec les montants de relevé bancaire pour la même période en marquant (cocher) les montants similaires pour faciliter le processus de comparaison, et après avoir terminé la comparaison, nous pouvons trouver des montants non marqués dans les deux ou l'une des deux parties;
   

noter que les montants inscrits sur le relevé bancaire sont inversés, c'est-à-dire qu'un montant débiteur sur le compte 512 est un en crédit sur le relevé bancaire.

A ce stade, le comptable doit faire attention à des montants similaires s'ils concernent la même opération sur les deux côtés, et faites attention aux chiffres après la virgule 

• Créez un tableau d'approche comme dans l'image suivante et il doit contenir les données suivantes :
  

1. Nom;
2. Numéro de compte bancaire RIB;
3. Date de préparation de l'approche;
4. Date des opérations comptables non enregistrées;
5. Une explication précise des opérations comptables.
   

il est préférable d'utiliser EXEL dans la préparation du tableau d’état de rapprochement bancaire.

 

Comme sur la photo Le tableau de comparaison est divisé en deux parties, une section sur les opérations bancaires (n° 01 sur la photo) et une section sur les opérations de l'entreprise (n° 02 sur la photo).

Nous enregistrons le solde de fin de période du relevé bancaire dans la première partie (n° 05)

Nous enregistrons le solde du compte 512 dans la deuxième partie (n° 06)

Nous enregistrons les opérations qui n'apparaissaient pas dans le relevé bancaire sous le solde comme sur l'image (n° 05).

S'il y a des transactions qui apparaissent dans le relevé bancaire et ne sont pas enregistrées, elles doivent être enregistrées dans la comptabilité et ainsi le cote de l'entité doit être vide de tout montant.

Les deux soldes doivent être égaux comme dans la figure n° 03 et 04, où le solde de compte 512 est débiteur et le solde bancaire est créditeur, et en cas d'inégalité, l’état de rapprochement doit être rétablie après la recherche des erreurs.

A la fin l’état de rapprochement bancaire doit être signer par le comptable et conservez pour préparer le rapprochement du mois suivant.

Les déséquilibres dans l’état de rapprochement sont souvent causés par les éléments suivants :

• erreurs de la part de la banque ou du comptable dans l'enregistrement des montants des chèques et des virements;
• Enregistrement les opérations comptables deux fois ou plus;
• Paiement par chèque non encore présenté à l'encaissement par le bénéficiaire;
• les frais bancaires déduits par la banque en fin de période;

Le comptable doit veiller à préparer périodiquement le rapprochement bancaire pour corriger les erreurs, que ce soit dans les écritures comptables ou les erreurs avec la banque.

 Pour télécharger le tableau d'approximation au format EXEL, cliquez sur le lien ci-dessous

téléchargement 

Vous pouvez trouver un sujet sur la façon d'écrire un chèque et des conseils pour éviter d'être rejeté à la banque à partir de ce lien.

Nous espérons que le sujet vous sera utile, s'il y a une correction ou une suggestion, n'hésitez pas à l'envoyer ou à la mettre dans les commentaires, merci.