Traitement comptable de la caisse regie de l'entreprise

Les enregistrement comptables du la caisse de l'entreprise et la gestion pratique des liquidités

au cour des activités normales de l'entreprise peut avoir à payer certaines dépenses urgentes ou mineures en espèces par la caisse ou recouvrer des factures de ventes.

Dans ce article, nous aborderons les différentes opérations comptables liées la gestion de la caisse, mais avant cela, il faut dire que le comptable devrait réduire les opérations en espèces par précaution contre les risques lie a l’utilisation de l'argent liquide et d'exploiter d'autres méthodes de paiement plus sûres telles que les chèques et les ordres de virement.

Il convient également de noter que l'attribution de la tâche de régisseur de caisse se fait par une décision écrite signé par le directeur de l'entreprise ou le directeur de l'organisme employeur, et ainsi toutes les sommes sortants et entrants dans la caisse deviennent sous la responsabilité du trésorier. et il est responsable de tout manque dans le solde.

Ce dernier tient un brouillard de caisse dans lequel sont inscrits tous les montants entrant ou sortant de la caisse.

Ce livre doit être contrôlé par le comptable périodiquement (chaque semaine ou chaque mois) selon le volume des opérations, et un rapport (PV) est rédigé pour les montants dans la caisse et les corrections nécessaires pour la comptabilité.

Pour information : En aucun cas le solde de la caisse ne peut être créditeur.

Pour télécharger le formulaire de brouillard de caisse au format Word, cliquez sur le lien ci-dessous

Télécharger

pour télécharger le formulaire de  PV DE CAISSE au format Word, cliquez sur le lien ci-dessous

Télécharger 

Le traitement comptable de alimentation de caisse régie :

La caisse peut être alimenté par chèque bancaire libellé au nom du régisseur, qui est encaissé directement en espèces à la banque

 

 Les écritures comptables sont les suivants:

1-Saisie comptable du chèque d'alimentation

Compte	Libellé	Débit	Crédit
58	virement de fonds	xxx
512	banque		xxx

2- Saisie comptable du versement à la caisse

Compte	Libellé	Débit	Crédit
53	caisse	xxx
58	virement de fonds		xxx

Note: Le compte 58 doit être suivi solder après le processus de l’alimentation de la caisse, si le comptable constate que ce compte n'est pas soldé, il doit analyser le compte et enregistrer les régularisations nécessaires.

Traitement comptable du règlement des achats :

en peut payé les factures d'achats ou de services, et nous enregistrons les écritures comptables suivantes :

Compte	Libellé	Débit	Crédit
401	fournisseurs stocks ou services	xxx
53	caisse		xxx

En cas de paiement des factures d'investissement, nous enregistrons les éléments suivants :

 

Compte	Libellé	Débit	Crédit
404	fournisseurs d'investissements	xxx
53	caisse		xxx

Traitement comptable du processus de vente :

Nous enregistrons ce qui suit en cas de vente par caisse : 

 

Compte	Libellé	Débit	Crédit
53	caisse	xxx
411	clients		xxx

Traitement comptable des régules de caisse:

A la fin de chaque période (jour, semaine ou mois) selon La taille de l'entreprise La caisse est inventorié et le solde théorique inscrit dans les livres comptables est comparé avec le solde réel.

Théoriquement, les deux soldes devraient correspondre, mais en pratique c’est le contraire, il y a deux cas :

solde théorique du fonds est supérieur au réel :

le montant manquant du fonds est considéré comme une perte et nous enregistrons l'écriture suivante : 

 

Compte	Libellé	Débit	Crédit
6xxxx	charge	xxx
53	caisse		xxx

le solde théorique du fonds est inférieur au réel :

le montant excédentaire dans la caisse est considéré comme un revenu et nous enregistrons l'écriture suivante :

Compte	Libellé	Débit	Crédit
53	caisse	xxx
7xxxx	produit		xxx

Remarque : Si le manque est dû à une négligence ou à un vol du trésorier, ce dernier doit supporter ce manquement et l'entreprise prendre les mesures nécessaires.

Vous pouvez trouver un sujet sur la façon d'enregistrer les ventes à partir de ce lien.

Nous espérons que le sujet vous sera utile. S'il y a une correction ou une suggestion, n'hésitez pas à l'envoyer ou à la mettre dans les commentaires. Merci.