Les travaux de fin d'année

Les travaux de fin d'année et l'examen annuel des comptes de l'entreprise en détail:

afin que le comptable puisse vérifier la santé de ses comptes comptables, il doit faire quelques examens et travaux de fin d'année, à ce sujet fr.compta-213 présente quelques méthodes pratiques pour assister le comptable dans les travaux de fin d'exercice et de la révision de la comptabilité de l'entreprise en cours de cycle ou en fin de cycle. En général, le processus de la révision comptable annuelle ou les travaux de fin d'année se déroulent en fin d'année (décembre) avant la clôture de l'exercice comptable et dont l'objectif est de préparer des états financiers fiables pour une véritable situation financière de l'entreprise.

Parfois, le processus d'examen se fait exceptionnellement lors de l'établissement des états financiers périodiques (trimestrielles) par exemple, un dossier de demande d'un crédit bancaire).

le travail de fin d'année consiste principalement à examiner les différents comptes de l'entreprise et à enregistrer les ajustements nécessaires pour cela.

les modalités d'audit des comptes :

L'audit s'appuie sur la justification des différents chiffres et montants figurant dans le bilan et les comptes de résultats A ce titre, le comptable est amené à effectuer les travaux suivants :

Apurement et régularisation des comptes provisoires :

Au cours de l'exercice, le comptable enregistre certaines opérations inconnues dans le compte "47" (compte d'attente) en attendant un compliment d'informations et l'enregistrant après dans son compte correct, en fin d'année le compte "47" doit être soldé au compte correct.

le même traitement pour les comptes comptables suivants:

• le compte « 511 » pour l'encaissement ;

• le compte "58" transferts d'argent internes ;

• le compte "38" achats ;

La vérification des soldes des comptes bancaires :

le comptable doit justifier tous les solde soldes comptes de trésorerie (comptes de caisse, comptes bancaires, ...) en établissant un rapprochement bancaire ou un PV de la caisse du mois de décembre.

Vous pouvez trouver un article sur la façon de faire le rapprochement bancaire à partir de cet lien.
et vous pouvez également trouver un sujet sur la gestion de la caisse régie de l'entreprise de cet Lien

Audit des soldes des comptes des tiers (clients, fournisseurs,...) :

Les soldes des comptes des tiers sont rapprochés avec les soldes émis par les autres services de l'entreprise, tels que le département des moyens ou le service commercial.

Les documents utilisés dans ce cas sont la balance générale et la balance tiers, les grands livre.

En l'absence de correspondance, le comptable doit vérifier l’authenticité des enregistrements comptables des factures, des montants encaissés, des crédits et des débits. Et enregistrer les ajustements nécessaires à la fin de l'année.

Autres audits comptables :

• La comparaison entre les amortissements comptabilisée en compte « 28 » et la contre partie en compte « 68 »;

• Faire un inventaire des immobilisations, pour en savoir plus appuyez sur lien ;

• Vérification des Soldes de crédits bancaires avec les calendriers d'amortissement bancaires

• Vérifier les réserves et la répartition du résultat de l'année précédente

Analyse des comptes d'exploitation (charges et produits) :

les montants figurant dans les comptes de résultats doivent être analysés par le comptable et justifier leurs soldes, la méthode principale pour cela étant:

• Analyser les montants figurant dans le grand livre de chaque compte des charges ou des produits et enregistrer les corrections appropries en cas des erreurs dans l'enregistrement des opérations comptables au cours de l'année.

• Aussi, une comparaison doit être faite entre les soldes de l'année en cours et de l'année précédente afin de connaître les changements significatifs et de justifier les écarts entre eux.

Conseils utiles pour faciliter l'audit annuel des comptes :

 Pour gagner du temps dans la révision  annuelle des comptes et terminer le travail de la fin d'année voici quelques conseils :

• l'enregistrement des opérations comptables en leur accordant le plus d'attention ;

• Imprimer le grand livre des comptes concernés et vérifier leur exactitude et le sens des écritures comptables (des débits et des crédits) ;

• Écrivez autant d'informations que possible dans le libelle des opérations comptables lors de son enregistrement pour aider à le réviser plus tard ;

• Classement précis et bon des pièces comptables après leur enregistrement ;

• Enregistrer les opérations comptables en temps réel sans les laisser s'accumuler ;

Vous pouvez trouver des conseils utiles pour être un exilent comptable à partir de ce lien.

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